Трансфертное ценообразование – инструмент повышения конкурентоспособности предприятия

Распечатать Введение Вступивший в силу В процессе подготовки уведомления необходимо: Для определения сделок, попадающих под законодательство ТЦО, в нём определены термины взаимозависимых организаций и контролируемых сделок. Взаимозависимые организации Организации являются взаимозависимыми для целей налогообложения, если отношения между ними оказывают влияние на условия и результаты сделок, а так же экономическую эффективность предприятий. Взаимозависимыми признаются организации, если доля прямого или косвенного участия организации превышает величину 0. Полный перечень признаков взаимозависимости организаций представлен в [1]. Пример определения долей прямого и косвенного участия организации в организации приведен на Рис. Пример расчета долей прямого и косвенного участия организации в организации 1. Контролируемые сделки Выбор сделок, попадающих под законодательство ТЦО далее контролируемые сделки , выполняется в разрезе взаимозависимых с налогоплательщиком организаций. В отдельных случаях контролируемыми являются также сделки с организациями, не удовлетворяющими критериям взаимозависимости.

Екатерина Костиневич

Таким образом, под трансфертной ценой принято понимать цену, устанавливаемую в хозяйственных операциях между различными участниками единой группы компаний. Установление цен между такими компаниями называется трансфертным ценообразованием. В каких целях применяется трансфертное ценообразование Трансфертные цены позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах территориях с более низкими налогами.

Это наиболее простая и распространенная схема минимизации уплачиваемых налогов, что неизбежно требует повышенного внимания со стороны любого государства. Налоговый контроль Центральный аппарат ФНС России, а именно Управление трансфертного ценообразования, осуществляет налоговый контроль следующих трех групп сделок: Признание сделок контролируемыми помимо формального попадания сделки в вышеназванный перечень осуществляется при выполнении положения п.

Трансфертное ценообразование — это реализация товаров (услуг) и адаптацию системы трансфертного ценообразования с бизнес процессами, .

Случаи привлечения оценщиков при составлении отчетности по МСФО: Мы всегда акцентируем свое внимание на качестве предоставляемых услуг. Консультирование по вопросам формирования финансовой структуры предприятия в т. Рекомендации по разработке справочников аналитического учёта, баз данных нормативного учета в т. Помощь в выборе перечня дополнительных отчётов, наличие которых позволит на регулярной основе получать информацию необходимую для принятия управленческих решений.

Экспертизы внутренних документов Организации положений о бюджетировании, учетной политики для целей бюджетирования и др. Рекомендации по организации процесса контроля исполнения бюджетов. Расчет и анализ отклонений. Консультирование по анализу показателей управленческой отчетности, например:

Заполняем уведомление о контролируемых сделках Заполняем уведомление о контролируемых сделках Закон о контроле над трансфертным ценообразованием1 поставил перед компаниями массу новых задач в области анализа и подтверждения цен сделок, которые с точки зрения налогового законодательства являются контролируемыми. Об особенностях заполнения уведомления о контролируемых сделках как главной отчетной формы о регулируемых ценах читайте в статье.

Новое законодательство вывело процесс контроля за трансфертным ценообразованием в России на новый уровень, требующий от налогоплательщиков реализации полномасштабной функции трансфертного ценообразования в рамках бизнес-процессов организации. В частности, новое законодательство предполагает более четко регламентированный подход к выделению контролируемых сделок и определению методологии подтверждения цен по таким сделкам, а также существенный объем отчетной документации, которую должны готовить компании на ежегодной основе.

Так, в рамках отчетности по трансфертному ценообразованию организации должны подготовить внушительные пакеты подтверждающей документации по группам однородных контролируемых сделок, а также предоставить в инспекцию уведомление о совершенных за год контролируемых сделках далее — Уведомление. И если пакеты подтверждающей документации не имеют четко установленной формы и подлежат предоставлению только по запросу налоговых инспекторов, то Уведомление должно предоставляться по всем без исключения контролируемым сделкам в четко регламентированном формате на ежегодной основе.

Участники бизнес-процессов, связанных с ТЦО Управление собственности Контроль обоснованности выбора метода ценообразования и.

Мероприятия, проводимые в целях обеспечения соблюдения требований законодательства о трансфертном ценообразовании ТЦ 1 Диагностика: Вопросы, на которые необходимо ответить каждому налогоплательщику: Достаточно ли существующего персонала и его компетенций? Мероприятия, реализуемые на данном этапе Инвентаризация сделок за предыдущий налоговый период, а также планируемых , выявление потенциально контролируемых сделок.

Анализ действующей системы ценообразования. Определение рыночного уровня цен сделок для целей налогообложения. Выявление налоговых рисков, оценка возможного изменения эффективной налоговой ставки. Выявление недостатков в структурировании хозяйственных отношений и формировании условий договоров. Оценка управленческого и налогового учета с точки зрения достаточности для обеспечения соблюдения требований законодательства о ТЦ.

Оценка внутренних ресурсов компании и бизнес-процессов на предмет достаточности для соблюдения требований законодательства. Методика определения взаимозависимых лиц и мониторинга изменения их перечня. Методика выявления и организации учета контролируемых сделок. Методика расчетов трансфертных цен, в т.

Алгоритмы финансовых расчетов; Методология корректировки налоговых баз в случае отклонения фактически применяемых цен от рыночного уровня.

Поделиться в соцсетях:

Между административной и финансово-экономическими моделями управления предприятием есть переходный этап — трансфертное ценообразование. Более половины российских компаний — и бывшие советские предприятия, и новые коммерческие структуры — управляется в основном административными методами, то есть на основе производственного плана и оценки общих финансовых результатов. Ясно, что эта модель не позволяет увидеть финансовый результат работы отдельных центров финансового учета ЦФУ и поэтому не устраивает многих руководителей.

Популярность же административных методов управления объясняется трудностями перехода к более современным моделям, основанным на оценке прибыльности ЦФУ. Впрочем, даже административная модель в том классическом виде, в каком она присутствует на старых предприятиях, является достижением для компаний, образованных в эпоху рыночных реформ.

Стратегия;; Организационная структура;; Бизнес-процессы;; Управленческая Регламентация процессов по трансфертному ценообразованию.

Николай Смирнов Диаграмма В силу особенностей своей деятельности нефтегазовые компании попали в число тех организаций, на которые наиболее сильное влияние оказали новые правила трансфертного ценообразования, вступившие в силу чуть более года назад. У них было время определиться с политикой и исповедуемыми подходами, а значит — появилась возможность проанализировать влияние новых правил на крупнейшие российские, а также международные компании нефтегазового сектора, работающие в России.

Трансфертное ценообразование — это реализация товаров или услуг в ходе так называемых контролируемых сделок, осуществляемых взаимозависимыми компаниями по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. В числе прочего оно позволяет перераспределять общую прибыль в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами. Поэтому трансфертные цены являются объектом контроля налоговых органов.

Многие компании подтвердили, что сейчас в рамках их групп пересматривается текущая бизнес-модель или структура договорных отношений внутри группы. Кроме того, ключевыми проблемами в процессе адаптации являются значительный объем предоставляемой по контролируемым сделкам информации, необходимость доработки учетных систем и отсутствие автоматизации процессов. В связи с принятием новых правил перед компаниями встали дополнительные задачи, которые включают в себя не только выявление контролируемых сделок, проведение функционального анализа, определение метода ценообразования, проведение статистических исследований, управление выявленными налоговыми рисками, но и подготовку уведомлений и документации по контролируемым сделкам.

Например, самый трудоемкий сегмент — статистическое исследование с целью выявления рыночных цен — подавляющее большинство респондентов предпочитают отдавать на аутсорсинг. При организации процесса соблюдения требований законодательства о трансфертном ценообразовании большинство компаний столкнулись с тем, что используемые ими ИТ-системы не выявляют контролируемые сделки, не позволяют присваивать коды, которые необходимо указывать в уведомлениях о контролируемых сделках.

Поэтому возникает необходимость автоматизировать эти весьма трудоемкие процессы и доработать учетные системы. Острую проблему представляет проверка симметричности информации в уведомлениях о контролируемых сделках, а также необходимость указывать в уведомлениях все требуемые коды. Таким образом, с точки зрения автоматизации процессов состояние дел далеко от идеала. Например, на сегодняшний день лишь у одной из компаний процесс выявления контролируемых сделок присвоения статуса контролируемой сделки полностью автоматизирован на уровне используемой -системы, а еще у двух — процесс автоматизирован частично.

сообщает о старте предоставления услуг в области трансфертного ценообразования

Мы вносили свои предложения, направляли замечания в рамках рабочих групп. В настоящий момент наши юристы разрабатывают блок поправок в действующий закон. В тоже время мы имеем обширный опыт в структурировании сделок и бизнес-процессов. Наши опыт и знания позволяют реализовывать проекты любой сложности по данной тематике.

Составлена модель трансфертного ценообразования, позволяющая учесть взаимосвязей между бизнес-процессами и сегментами внешнего рынка.

Знание всех переменных системы трансфертного ценообразования позволяет разрабатывать оперативные и стратегические планы управления бизнесом компании. Существующие модели трансфертного ценообразования Экономическая интерпретация проблемы трансфертного ценообразования была сделана Дж. Задача состояла в нахождении оптимальной трансфертной цены при максимальном выпуске.

При помощи классических методов оптимизации ее решением являлось такое значение цены, при котором она равнялась предельным издержкам. Среди недостатков данного подхода можно выделить отсутствие автономии у подразделений фирмы и возможность нефункционального поведения со стороны менеджеров например, манипулирование информацией об издержках своего подразделения , а также игнорирование риска и неопределенности. В дальнейшем многие экономисты пытались усовершенствовать данную модель, но все они анализировали предельные издержки, стремясь максимизировать прибыль фирмы, и не уделяли внимания автономии подразделений.

Методы линейного и целевого программирования позволили усложнить экономические модели посредством учета внешних факторов зависимости подразделений друг от друга и ограничений. В настоящее время исследование проблемы идет по двум приоритетным направлениям: Рассмотрим подробнее данные подходы. Бухгалтерский подход к трансфертному ценообразованию Согласно этому подходу трансфертная цена определяется на основе внутрифирменной информации об издержках. Как и раньше, предпринимается попытка вывода единой формулы для определения значения трансфертной цены.

Все расчеты базируются на том предположении, что эта цена есть доход продающего подразделения и издержки получающего.

Контролируемые сделки и ТЦО

Статья в формате Деяте льность кредитного учреждения в конкурентной среде предполагает концентрацию усилий всех или большинства структурных подразделений. В этой связи повышение конкурентоспособности банка напрямую связывается с объективной оценкой эффективности деятельности этих подразделений, которая в условиях децентрализации бизнес-процессов может быть успешно осуществлена на основе трансфертного ценообразования. Напомним, что трансфертное ценообразование является частью системы управленческого учёта и в случае коммерческого банка заключается в установлении внутрибанковских цен на денежные ресурсы, централизованно выделяемые для проведения активно-пассивных операций, а также услуги, оказываемые одними сегментами банка другим.

В процедурах реинжиниринга банковских бизнес-процессов система трансфертных цен призвана обеспечить решение следующих задач: Для решения этих и смежных задач предлагается метод трансфертного ценообразования на централизованные денежные ресурсы, участвующие во внутрибанковском обороте, включающий следующие этапы. Планирование ресурсов, участвующих во внутреннем обороте, расчёт ресурсов к покупке или продаже по центрам учёта.

Группа РАЙТОН - Учетные бизнес-процессы, налоги, аудит. Как мы работаем. Модульная архитектура трансфертного ценообразования. Разработка.

На мероприятии выступили более 20 финансовых директоров и специалистов в области экономики из крупнейших компаний, Минфина и Федерального Казначейства России. Представляем вашему вниманию отчет о первом дне форума. Сегодня в нашем арсенале есть 4 основные инструмента. Самый старый и самый доходный из них — это размещение средств федерального бюджета на банковских депозитах в уполномоченных банках.

Кроме этого, с года мы внедрили новый инструмент — предоставление краткосрочных кредитов бюджетным субъектам Российской Федерации. В дальнейшем мы планируем развивать наше сотрудничество.

Трансфертное ценообразование: огромные возможности для доначисления налогов

Степанов Дмитрий Юрьевич Просмотров: Описываются настройки системы и реализованные алгоритмы обработки документов для заполнения полей уведомления. Рассматриваются предпосылки внедрения предлагаемого решения и сквозной бизнес-процесс трансфертного ценообразования.

Напомним, что трансфертное ценообразование является частью системы В процедурах реинжиниринга банковских бизнес-процессов система.

Транскрипт 1 Трансфертное ценообразование год спустя: Влияние новых правил трансфертного ценообразования на бизнес-процессы в компании Юлия Давыдова 16 апреля г. В частности, на данный момент компания КПМГ приняла участие в обсуждении более чем 10 соглашений о ценообразовании на стадии предварительных переговоров, в том числе и 1 соглашения по займам.

Компания КПМГ имеет успешный опыт подготовки запросов и получения разъяснения позиций Минфина РФ и ФНС по вопросам в области налогообложения включая вопросы трансфертного ценообразования. Специалисты КПМГ имеют положительный опыт представления интересов наших клиентов при судебных разбирательствах с налоговыми органами РФ по вопросам применения законодательства в области трансфертного ценообразования.

Преимущества при выборе КПМГ Правильное применение инструментов трансфертных цен позволяет достигать компаниям не только экономической, но и налоговой эффективности. Мы решаем вопрос комплексно, привлекая к проектам как наших специалистов по таможенным вопросам и налоговым спорам, так и, в случае необходимости, наших иностранных коллег из любой фирмы КПМГ в странах по всему миру.

Максим Литвинов

Прочитать все публикации Трансфертное ценообразование В наиболее общем виде трансфертное ценообразование можно определить как деятельность по установлению цен в сделках, совершаемых между взаимозависимыми лицами, которая если цены устанавливаются ниже или выше рыночных может приводить к искусственному занижению подлежащего уплате налога. Нормы, регулирующее трансфертное ценообразование глава НК РФ , действуют в России с года и закрепляют за российскими налоговыми органами полномочия по контролю цен в сделках между взаимозависимыми лицами и приравненных к ним сделках, а при выявлении необоснованной налоговой выгоды, полученной при совершении таких сделок — предоставляют налоговой полномочия по перерасчету налоговой базы и, как следствие, доначислению налогов.

Все более возрастающий интерес налоговых органов к определенным видам сделок, стремительно меняющееся регулирование этой области и его сложность, а при совершении сделок с иностранными аффилированными лицами — необходимость учета положений иностранного законодательства, вынуждает рассматривать вопрос трансфертного ценообразования как один из ключевых в выявлении налоговых рисков.

Трансфертное ценообразование АСТРА. Средние компании, бизнес которых рассредоточен по регионам России;; Компании, ведущие ВЭД. АСТРА.

Российский Бизнес Форум Программа мероприятия В конце г. Ведется работа по заключению соглашений о ТЦО, до июля налоговое ведомство будет проводить риск-анализ информации из уведомлений, чтобы выбрать подлежащих контролю налогоплательщиков. В отношении некоторых из них уже начаты первые проверки, создаются прецеденты применения ФНС России полномочий по контролю цен, формируется практика контроля цен и концепция отбора объектов контроля для проведения налоговых проверок.

Отечественные компании с нетерпением ожидают результатов первых проверок, уточняют подходы российских контролирующих органов к толкованию норм налогового законодательства и практику применения закона в действующей редакции. Продолжается адаптация внутренних практик и перестройка бизнес процессов с целью соответствия новым правилам законодательства о трансфертном ценообразовании. Для большого количества компаний необходимые изменения значительны и ведут к полному пересмотру устоявшихся практик взаиморасчётов между внутренними подразделениями и дочерними предприятиями, необходимости организации соотвествующего внутреннего контроля и дорогостоящей автоматизации системы документирования контролируемых сделок.

Практика показывает, что все процессы в этой сфере требуют основательной проработки и оптимизации, и на сегодня компании находятся лишь в начале этого сложного пути. Среди основных вопросов конференции: Насыщенная практической информацией, жаркими дискуссиями и обменом ценным опытом участников конференции — уникальная деловая площадка для общения с Вашими коллегами по наиболее наболевшим вопросам трансферного ценообразования.

На конференции будут обсуждены наиболее спорные моменты трансфертного ценообразования, требующие немедленного разъяснения.

Трансфертное ценообразование

Это дает возможность строить эффективную систему мотивации руководителей, которая разумно сочетает свободу в выборе инструментов решения задач и простоту управленческого контроля. Полностью согласен с авторами статьи в том, что рыночный механизм установления трансфертных цен наиболее объективен, но использование его ограничено: Кроме того, нельзя забывать, что трансфертная цена подразделения должна быть уменьшена на величину активов, которыми оно напрямую или косвенно пользуется.

Например, бренд холдинговой компании, плата за пользование которым обычно не закладывается в расходы торговых предприятий.

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ. Трансфертная цена – цена между взаимозависимыми лицами, а также по внешнеэкономическим сделкам.

Практические аспекты и эффективные решения применения новых правил. Налоговые органы России начали изучение уже поданных отчетных документов и планируют первые налоговые проверки в году на основании обновленного законодательства. Несмотря на широкое и заблаговременное освещение грядущих изменений, у многих налогоплательщиков все еще возникают вопросы, связанные с трактовкой налоговыми органами тех или иных положений, неопределенностью выбора и обоснования надлежащего метода ценообразования, документированием сделок, ненаработанной судебной практикой и потенциальными спорами с налоговиками.

Отечественные компании до сих пор выстраивают общие бизнес-процессы по обеспечению соответствия требования законодательства о ТЦ и оттачивают взаимодействие внутри организации, чтобы процесс ценообразования был отлажен до мелочей. Сегодня как никогда к трансфертному ценообразованию обращено пристальное внимание, как отечественного бизнеса, так и налоговых органов. Многие инструменты данного налогового механизма в российской практике появляются впервые, поэтому на данный момент достаточно сложно сказать о том, насколько эффективными будут новые правила регулирования трансфертного ценообразования и какой эффект они окажут на отечественный бизнес.

В рамках запланированного мероприятия планируется прямой диалог представителей налоговой службы и крупного российского бизнеса, анализ новой отчетности и критические замечания фискальных органов, опыт первых проверок и мнение арбитражного судейства, обзор актуальной судебной налоговой практики и примеры удачных и неудачных споров с налоговыми органами, откровенный обмен мнениями и неформальное общение участников конференции.

Данное мероприятие позволит представителям вашей компании: Узнать последние тенденции в области трансфертного ценообразования Обменяться первой практикой применения нового Закона о ТЦ Обсудить основные замечания ФНС по поданным уведомлениям о контролируемых сделках за г Рассмотреть потенциальные риски налоговых претензий в части несоблюдения правил ТЦ Подготовиться к новым правилам налогового контроля Услышать насколько повысились фискальные риски холдингов-экспортеров?

Курс: Создаем бизнес-процессы в Битрикс24. Формализация и редактор бизнес-процессов (1/8)